Налоговые льготы социальным предприятиям

Налоговые льготы для некоммерческих (общественных) организаций

Завьялов Кирилл,
Мельникова Елена,
эксперты службы
Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС

НДФЛ

В части исчисления НДФЛ следует учитывать, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде:
— сумм, уплаченных общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание (п. 10 ст. 217 НК РФ);
— доходов, не превышающих 4000 рублей, полученных в виде сумм материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие налоги

Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ.
2. Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».
3. Федеральный закон от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
4. Письмо Управления ФНС по г. Москве от 15.03.2005 N 20-12/16361.

Налоговые льготы для ИП

Принято считать, что малый бизнес отдает значительную часть доходов государству. В свою очередь, законодатели учитывают финансовую нагрузку предпринимателей и предлагают льготы.

Если индивидуального предпринимателя тяготит бремя налогов по общей системе налогообложения (ОСНО), то ему предоставляется право выбрать щадящий налоговый режим. Всего их четыре. В отличие от ОСНО, здесь налоговые ставки ниже, а отчетности меньше.

Льготные налоговые системы для ИП

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это система, при которой факт приобретения Патента, а именно его стоимость, является аналогом налогового сбора.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН Доходы. Отчисления взимаются с суммы всех средств, полученных ИП. Фиксированная ставка составляет 6%, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 1%.

УСН Доходы минус Расходы. Значение, которое облагается налогом, равно сумме всех доходов ИП уменьшенной на величину расходов. Ставка этой формы налогообложения является фиксированной и равна 15%. При этом, региональным властям дано право уменьшать эту цифру до 5%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Налог взимается с дохода, который рассчитывается государством на основе количественных характеристик: штат сотрудников, площадь помещения, где ведется деятельность, количество техники.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Налоговая ставка ЕСХН равна ставке по УСН Доходы, то есть 6%. База, с которой исчисляется налог — это Доходы минус Расходы.

Бизнес привлекут к социальному предпринимательству

«Инициатива решает важные социальные вопросы — повышение уровня занятости инвалидов, выпускников детских домов и пенсионеров, получение этими категориями населения необходимых товаров и услуг», — заявил спикер Госдумы Вячеслав Володин в своем комментарии к документу.

«Конечно, здесь нет такой прибыли, как при добыче углеводородов. Но социальные услуги всегда нужны и востребованы, эта сфера предполагает реализацию самых креативных идей. Тем более что предприниматели получают обратную связь и благодарность от людей», — отметила Матвиенко.

«О том, что государство одно никогда не справится со всем огромным массивом проблем, которые решаются в социальной сфере, говорил и премьер-министр Дмитрий Медведев в своей статье, опубликованной на прошлой неделе», — подчеркнул депутат Андрей Исаев.

В тоже время вице-спикер Госдумы Ольга Епифанова уверена, что после принятия законопроекта социальное предпринимательство прочно займёт место в социально-экономической жизни России.

«Вся сфера социального предпринимательства вызывает у меня глубочайшее уважение», — призналась Епифанова. По её словам, в основе этого вида бизнеса лежит искреннее желание помогать людям. Поэтому такие предприниматели — это люди, готовые формировать новое отношение общества ко всему происходящему в России.

Сегодня документ готовится ко второму чтению. В него уже внесены поправки, подготовленные по итогам обсуждения с бизнес-сообществом, в том числе на парламентских слушаниях в Госдуме. Об этом сообщил заместитель председателя Комитета Госдумы по экономполитике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Дмитрий Сазонов.

Ко второму чтению в первую очередь проработан вопрос о закреплении конкретных видов поддержки социального предпринимательства. Таким компаниям будут оказывать содействие в развитии межрегионального сотрудничества, поиске деловых партнёров, в проведения ярмарок, деловых конгрессов и выставок.

Социальные предприятия смогут получить льготные условия по уплате страховых взносов, налоговые льготы, скидки при кредитовании. Государство также обещает оказывать им имущественную и информационную помощь.

Для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан, установлены налоговые льготы

Освобождены от НДС услуги по социальному обслуживанию граждан, которые признаны нуждающимися в таком обслуживании, предоставляемые в организациях социального обслуживания.

По налогу на прибыль для таких организаций установлена налоговая ставка 0 процентов. Для применения льготной ставки налога необходимо соблюдение определенных условий (в т.ч. доходы от деятельности по предоставлению гражданам социальных услуг не менее 90 процентов, штат организации — не менее 15 работников, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок).

Для применения льготы в налоговый орган представляется заявление (организациям, принявшим решение применять льготу с 1 января 2015 года, следует представить заявление в течение двух месяцев со дня опубликования перечня социальных услуг, освобождаемых от налогообложения, но не позднее 31 декабря 2015 года).

В течение всего периода пользования льготой необходимо подтверждать соответствие организации установленным условиям.

Закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Положения закона применяются по 1 января 2020 года.

Льготы для социальных предприятий

Кого будут считать социально уязвимыми работниками

Сразу после пленарного заседания, буквально по горячим следам, депутаты приступили к доработке правительственной инициативы. По мнению участников парламентских слушаний, документ пока носит обтекаемый характер. Если его не доработать, то долгожданный закон превратится в декларацию о добрых намерениях, а социальные предприятия не получат необходимой поддержки.

Кроме того, законодатели и экспертное сообщество настаивают: подзаконные акты должны быть представлены авторами до окончательного, третьего чтения документа.

Заметим, что принятый в первом чтении законопроект — далеко не первая попытка выделить социальные предприятия в отдельную категорию и утвердить меры господдержки таких компаний.

«В основе проекта — концепция социально уязвимой категории граждан», — пояснил замглавы ведомства Вадим Живулин. Однако кто именно будет считаться социально уязвимыми: инвалиды, многодетные, социально незащищённые или все эти категории сразу — Минэкономразвития обещает уточнить позднее.

Законопроект устанавливает два основных критерия для социальных предприятий: занятость социально уязвимых групп граждан или выпуск и продвижение на рынке произведённых ими товаров.

Читайте так же:  Сколько не доплачивают пенсии работающим пенсионерам

Предприятия, отвечающие социальным критериям, занесут в отдельный реестр, а регионы предоставят им преференции.

В Минэкономразвития считают, что больше социальный бизнес нуждается в создании специальной инфраструктуры — свободных площадях, бесплатном участии в выставках, возможности для сотрудников проходить обучающие курсы и так далее.

Налоговая амнистия

Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

Кто может рассчитывать на амнистию

ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

Какая задолженность подлежит списанию

Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам. Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.

Государственная Дума приняла во втором чтении законопроект о социальном предпринимательстве

Занятость инвалидов, выпускников детдомов и пенсионеров, поддержка социально ориентированного бизнеса — эти вопросы поможет решить закон о социальном предпринимательстве. Об этом заявил Председатель ГД Вячеслав Володин. Документ вводит понятие социального предпринимательства, а также предусматривает меры господдержки социально ориентированных предприятий, включая финансовую и имущественную.

Какие поправки внесут ко второму чтению

Многие депутаты поддерживают законопроект и хотят сделать акцент на устранении барьеров для социальных предпринимателей, ведь государство несёт перед ними повышенную социальную ответственность.

«Сообщайте нам, кто мешает по линии исполнительной власти. Давайте препоны все вместе будем убирать», — обратился депутат Владимир Жириновский к коллегам.

Парламентарии настаивают на преференции социальным предприятия именно в налоговой и финансовой сфере.

«Без поддержки государства в налоговой и финансовой сфере такие предприятия не могут быть конкурентными», — считает член Комитета палаты по экономполитике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Олег Николаев.

Большинство экспертов склоняются к тому, что закон принимать надо, ведь малый и средний бизнес ждёт его без малого десять лет. И, как рассчитывают депутаты, высказанные во время парламентских слушаний замечания позволят скорректировать инициативу и сделать её действительно полезной для социально ответственного бизнеса.

«Необходимо ко второму чтению проработать вопрос о закреплении федеральной нормы о конкретных видах поддержки и стимуляции социального предпринимательства. Это могут быть льготные условия по уплате страховых взносов за сотрудников из категории социально незащищённых граждан, могут быть налоговые льготы, а могут быть и особые условия льготного кредитования в рамках программ развития малого и среднего бизнеса», — уточнил вице-спикер Госдумы Сергей Неверов.

К третьему чтению законопроекта в палате ждут от Минэкономразвития подзаконные акты, чтобы не повторилась история, когда закон принят, а все необходимые документы выходят только через год.

Какие льготы могут получить социальные предприниматели

Социальному предпринимательству в нацпроекте по поддержке МСП уделяется особое внимание.

В Федеральном законе «О развитии малого и среднего предпринимательства» дано определение социального бизнеса. Получить преференции и льготы могут те предприниматели, чья работа направлена на:

улучшение условий жизнедеятельности граждан;

расширение возможностей граждан по обеспечению своих основных жизненных потребностей.

Социальные предприниматели могут получить налоговые преференции, заём под минимальный годовой процент, льготные условия аренды государственного и муниципального имущества, а также информационную поддержку. Для получения указанных льгот необходимо признание бизнеса социальным.

Для получения господдержки также можно трудоустроить тех, кто относится к социально уязвимым категориям. Таких работников должно быть не меньше 50%, а их зарплата должна составлять не меньше 25% от фонда оплаты труда. Получить информацию о пакете документов для получения социального статуса можно на портале для малого и среднего бизнеса, а также в центрах «Мой бизнес».

Одним из наиболее известных примеров социального предпринимательства в России можно назвать проект «Весёлый войлок» в городе Рыбинск. Данный проект предоставляет рабочие места многодетным матерям и малообеспеченным семьям и даёт возможность работать в том числе и из дома.

В Тульской области свои услуги для инвалидов, многодетных семей и родителям детей с ограниченными возможностями предлагает сеть фитнес-клубов. По субботам занятия в тренажёрном зале, кардио- и групповые тренировки, сауна и бассейн для льготных категорий посетителей бесплатные, в остальные дни – скидки до 90%.

Детский Оздоровительный Центр «Здравствуй» в городе Долгопрудный располагает бассейном, сауной, соляной пещерой. Для занятий детей с заболеваниями ЦНС семьям предоставляется скидка от 50% до 100% на все услуги. Также в данном центре проводят семинары и тренинги по воспитанию детей.

В Кирове появился проект, который позволит жителям города приучиться к эко-культуре, а именно – к раздельному сбору мусора. Проект называется «Эко-соседи» и реализовывается с помощью фонда президентских грантов. Данный проект объединяет жителей многоквартирных домов (соседей) через совместное и взаимное обучение культуре раздельного сбора отходов с последующим решением общедомовых задач по благоустройству прилегающей территории. Суть проекта состоит в том, чтобы научить жителей многоквартирных домов раздельному сбору, собрать общее вторичное сырьё.

Коворкинг-центр творчества детей и подростков «ЛюбоДело» в Каменске-Уральском ориентируется на адаптацию и социализацию ребят с ограниченными возможностями путём организации инклюзивного пространства. «ЛюбоДело» надеется помочь им обзавестись новыми жизненными навыками и развить творческие способности.

Центр грудничкового плавания «Осьминожка» в Шарыпово (Красноярский край) ратует за физическое развитие и гидрореабилитацию детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет, нуждающихся в коррекции физического развития.

«Кнопка жизни» – первый значимый медицинский проект. Экстренный вызов помощи для детей, инвалидов и пожилых детей. В 2018 году пользователями данной услуги стали 300 тыс. человек. Стал победителем в номинации «Лучший социально значимый стартап» в конкурсе «Стартап года 2011».

«Музейная фабрика пастилы в Коломне» – некоммерческое партнёрство, Коломенский центр познавательного развития «ГородМузей». Организаторы проекта создали кондитерскую мастерскую по производству пастилы. Фабрика проводит театрализованные экскурсии, в том числе и для людей с ограниченными возможностями.

В последние годы социальное предпринимательство развивается во многих странах, поскольку оно эффективно решает общественные проблемы, сочетая социальные и рыночные методы. Поддержка социального предпринимательства предусмотрена Стратегией развития малого и среднего предпринимательства на период до 2030 года.

Депутаты настаивают на налоговых льготах для социальных предприятий

Закон о социальном предпринимательстве принят в третьем чтении

Новый закон, принятый Государственной Думой, поможет решить вопросы занятости выпускников детских домов, людей с инвалидностью и пенсионеров.

Читайте так же:  Социальная стипендия мехмат

В. Володин ранее сказал парламентским журналистам, что «инициатива решает важные социальные вопросы – повышение уровня занятости инвалидов, выпускников детских домов и пенсионеров, получение этими категориями населения необходимых товаров и услуг».

«Закон о социальном предпринимательстве позволит привлечь в эту сферу больше деятельных, неравнодушных людей», — подчеркнул он.

Закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в части закрепления понятий «социальное предпринимательство», «социальное предприятие» был внесен Правительством России.

Закон вводит понятие социального предпринимательства — деятельность, при которой малое или среднее предприятие обеспечивает занятость социально уязвимых категорий граждан, способствует реализации производимой ими продукции, само производит товары для социально уязвимых групп или осуществляет деятельность, направленную на «достижение общественно полезных целей, способствующих решению социальных проблем граждан и общества в целом». Также для социально ориентированных предприятий предусмотрены меры финансовой и имущественной господдержки.

При этом к социально-уязвимым категориям отнесены инвалиды, одинокие и (или) многодетные родители, воспитывающие несовершеннолетних детей, в том числе детей-инвалидов, пенсионеры и граждане предпенсионного возраста, выпускники детских домов в возрасте до двадцати трех лет, лица, освобожденные из мест лишения свободы и имеющие неснятую или непогашенную судимость, беженцы и вынужденные переселенцы, малоимущие, лица без определенного места жительства и занятий.

Социальным предприятиям дадут льготы

Вводится понятие социального предпринимательства, а также предусматриваются меры господдержки социально ориентированных предприятий, включая финансовую и имущественную.

— Инициатива решает важные социальные вопросы — повышение уровня занятости инвалидов, выпускников детских домов и пенсионеров, получение этими категориями населения необходимых товаров и услуг, — подчеркнул, комментируя журналистам документ, председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Новый закон, по его словам, позволит привлечь в эту сферу больше деятельных, неравнодушных людей.

Согласно документу, социальное предпринимательство — это деятельность, направленная на достижение общественно полезных целей, способствующая решению социальных проблем граждан и общества. На таких предприятиях предусмотрена квота для работы, например, инвалидов, одиноких или многодетных родителей, предпенсионеров и пенсионеров, в целом людей, нуждающихся в социальном обслуживании.

Доля таких работников на соцпредприятии должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%. Социальные предприятия, согласно закону, включаются в специальный реестр и могут претендовать на государственную поддержку.

При этом в такую категорию не может входить деятельность по производству или реализации подакцизных товаров (например, алкоголя), а также добычи или реализации полезных ископаемых, кроме общераспространенных.

Социальное предпринимательство займет прочное место в социально-экономической жизни России, поделилась мнением зампред ГД Ольга Епифанова. Оно позволит если и не полностью решить социальные проблемы, то хотя бы смягчить их, отметила парламентарий.

Инновационный путь развития страны невозможен без участия социальных предпринимателей, считает депутат.

Налоговые льготы социальным предприятиям

С 26.07.2019 комментируемый закон (далее – Закон) ввел понятие «социальное предпринимательство». Это предпринимательская деятельность, направленная на достижение общественно полезных целей, способствующая решению социальных проблем граждан и общества. Субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в этой сфере, являются социальными предприятиями (п. 1 ст. 1 Закона).

Напомним, что к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ).

Не может считаться социальным предпринимательством деятельность по производству и (или) реализации подакцизных товаров, а также по добыче и (или) реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых) (п. 3 ст. 1 Закона).

Информация о том, что организация (предприниматель) является социальным предприятием, будет отражена в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с 10 апреля 2020 года. С этой целью исполнительные органы субъектов РФ должны сформировать перечень социальных предприятий по состоянию на 1 апреля 2020 года (п. 2 и 3 ст. 2 Закона).

Как стать социальным предприятием?

Для этого организация (предприниматель) должна соответствовать одному из следующих условий.

При этом доля доходов от деятельности, перечисленной в п. 2-4, по итогам предыдущего года должна составлять не менее 50% в общем объеме доходов, и 50% всей полученной чистой прибыли должно пойти на осуществление такой деятельности в текущем году.

Отметим, что субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные критерии для признания организации (предпринимателя) социальным предприятием. В таком случае их поддержка осуществляется за счет бюджета субъекта РФ или местных бюджетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Конкретный порядок признания организации (предпринимателя) социальным предприятием разработает Минэкономразвития России.

Какую поддержку получат социальные предприятия?

Поддержка социальных предприятий может быть в виде:

  • обеспечения инфраструктуры поддержки;
  • финансовой поддержки, в том числе в виде субсидий;
  • имущественной поддержки (в том числе предоставление во владение и (или) в пользование государственного и муниципального имущества на льготных условиях);
  • информационной поддержки;
  • консультационной и методической поддержки (в том числе по вопросам привлечения финансирования и участия в закупках товаров, работ, услуг);
  • содействия в развитии межрегионального сотрудничества, поиске деловых партнеров, в том числе путем проведения ярмарок, деловых конгрессов, выставок;
  • организации профессионального обучения, профессионального образования, дополнительного профессионального образования и содействия в прохождении независимой оценки квалификации работников организации;
  • реализации иных мер.

Для социальных предприятий предусмотрят налоговые льготы

Налоговые льготы для социальных предприятий помогут в трудоустройстве инвалидов, многодетных родителей и выпускников детдомов.

Депутаты Госдумы настаивают на налоговых льготах, при которых социальное предприятие должно получить статус социального, если на нём трудятся общественно уязвимые граждане.

Налоговые послабления предлагаются в том случае, если количество таких работников составляет не менее 50 процентов от общего числа работающих на нём, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

По замыслу авторов законопроекта, на преференции от государства могут также рассчитывать компании, которые выводят на рынок товары, произведённые социально уязвимыми гражданами, или которые сами производят, к примеру, товары для реабилитации инвалидов.

Напомним, что законопроект, выделяющий социальный бизнес в отдельную группу предпринимательства, Госдума приняла в первом чтении 5 марта.

Специальные льготы хотят прописать позднее

Депутаты, анализировавшие данный законопроект, считают, что формулировки закона достаточно обтекаемы. «Важнейший момент — меры стимулирования социальных предприятий», — считает депутат Госдумы Сергей Неверов.

В данный момент эти меры отданы на откуп муниципалитетам. Как следствие, в случае принятия законопроекта без изменений многие местные власти даже при желании не смогут помочь социально ориентированному бизнесу.

А у муниципалитетов нет ни лишних площадей, ни средств. «Надо говорить о закреплении федеральной нормы, о конкретных видах поддержки», — уверен Неверов. Но вопрос о специальных налоговых льготах пока остается открытым.

Читайте так же:  Когда можно подать на перерасчет пенсии

Заместитель председателя Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Терентьев предложил сузить критерии отнесения предприятий к социальным. Из-за размытых формулировок весь общепит может получить статус социально ответственного бизнеса, выразил обеспокоенность депутат.

Как считает Терентьев, в первую очередь следует отнести к социально уязвимым категориям граждан инвалидов. А при необходимости — распространить действие закона на другие категории.

Налоговые каникулы для ИП

Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2015 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2020 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.

Условия для налоговых каникул

1.Индивидуальный предприниматель открывает ИП первый раз.

2.ИП выбрал Патентную или Упрощенную систему налогообложения.

3.Основная деятельность предприятия связана либо с производственной, либо с социальной, либо с научной сферой.

4.Предприниматель получает не меньше 70% дохода от основного вида деятельности.

5.В области, где прописан ИП, принят закон о налоговых каникулах.

6.Регистрация бизнеса состоялась после принятия местного закона.

Все уточнения по этой льготе можно получить в ФНС своего региона. Законодатели на местах расширяют список условий. О том, что еще может потребоваться от ИП мы рассказывали в этой статье.

Каким работникам отдадут предпочтение в социальных предприятиях

Документ, разработанный Правительством, предлагает закрепить в законодательстве понятие «социальное предпринимательство», а также определить критерии, по которым тот или иной бизнес можно назвать социально ориентированным.

Законопроект содержит список общественно полезных могут попасть компании, которые принимают на работу граждан, относящихся к уязвимым категориям населения: инвалидов, многодетных родителей, выпускников детских домов в возрасте до 23 лет, пенсионеров и предпенсионеров.

Также к таким работникам относятся люди, вышедшие из тюрем, беженцы, вынужденные переселенцы, лица без определённого места жительства и занятий и другие граждане, нуждающиеся в социальном обслуживании.

Для того, чтобы получить льготы, доля таких работников на соцпредприятии должна составлять не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

Правительство РФ предлагает признать социальными организации, которые обеспечивают доступ к рынкам сбыта товаров, работ и услуг, производимых незащищёнными категориями граждан, и которые сами производят товары для этих групп населения.

Социальные предприятия могут получить налоговые и другие льготы

Социальные предприятия, которые берут на работу инвалидов, многодетных и пенсионеров, будут работать на льготных условиях, — пишет Парламентская газета. Соответствующий законопроект Госдума планирует рассмотреть во втором чтении 9 июля.

Правительственная инициатива выделяет социальное предпринимательство в отдельную приоритетную область деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства и закрепляет критерии отнесения МСП к социальным предприятиям. Согласно законопроекту, принятому в первом чтении 5 марта, к социальным предприятиям могут быть отнесены компании, которые принимают на работу граждан, относящихся к уязвимым категориям населения. Это — инвалиды, многодетные родители, выпускники детских домов в возрасте до 23 лет, пенсионеры и предпенсионеры и другие категории граждан. Доля таких работников на соцпредприятии должна составлять не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

Также правительство предлагает признать социальными компании, которые обеспечивают доступ к рынкам сбыта товаров, работ и услуг, производимых незащищёнными категориями граждан, и которые сами производят товары для этих групп населения.

Правительственная инициатива предусматривает, что социальным предприятиям государство будет оказывать особенную поддержку. По словам вице-спикера Госдумы, руководителя фракции «Единая Россия» Сергея Неверова, ко второму чтению в законопроекте будет проработан вопрос о закреплении федеральной нормы о конкретных видах поддержки социального предпринимательства. «Это могут быть льготные условия по уплате страховых взносов за сотрудников из категории социально незащищенных граждан, могут быть налоговые льготы, а могут быть и особые условия льготного кредитования в рамках программ развития малого и среднего бизнеса. Есть предложения установить приоритет для социальных предприятий при проведении государственных и муниципальных закупок», — отметил Неверов.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

    20% от годового дохода;

    сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

    Законодательной базой по профессиональному вычету является Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 221.

    Инвестиционный вычет Вычет доступен ИП, которые вкладывают средства на долгосрочную перспективу. Регулирует инвестиционные вычеты Налоговый кодекс РФ, часть 2, статья 219.1.

    Право на налоговые вычеты не имеет ИП на льготной системе налогообложения (ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН), так как освобожден от НДФЛ. Такой предприниматель может получить вычет только в случае, если имеет помимо своей деятельности доход, с которого отчисляет 13%. Это может быть оплата по трудовому договору, доход от аренды имущества, выигрыш в лотерею и др. Такой доход учитывается, как доход физлица и подлежит декларированию. В результате чего ИП получает право воспользоваться налоговыми вычетами.

    Социальным организациям обещана финансовая господдержка. Налоги, льготы

    Организации, в которых работают пенсионеры, многодетные родители, вынужденные переселенцы и беженцы, получат статус общественно полезных. Им будет положена финансовая и имущественная поддержка от государства.

    Так, в частности, им могут дать налоговые льготы, помогут в поиске деловых партнёров и в проведении ярмарок и выставок. Регулирующий этот вопрос законопроект принят Госдумой во втором чтении 9 июля.

    Это поможет в трудоустройстве инвалидов, многодетных родителей и выпускников детдомов

    Фото: ПГ / Юрий Инякин

    Предприятие получит статус социального, если на нём трудятся общественно уязвимые граждане. Причём количество таких работников должно составлять не менее 50 процентов от общего числа работающих на нём, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов. На преференции от государства могут также рассчитывать компании, которые выводят на рынок товары, произведённые социально уязвимыми гражданами, или которые сами производят, к примеру, товары для реабилитации инвалидов. Законопроект, выделяющий социальный бизнес в отдельную группу предпринимательства, Госдума приняла в первом чтении 5 марта.

    Читайте так же:  Социальные выплаты при рождение третьего ребенка

    Кого считать уязвимыми

    Сразу после пленарного заседания, буквально по горячим следам, депутаты приступили к доработке правительственной инициативы. По мнению участников парламентских слушаний, документ пока носит обтекаемый характер. Если его не доработать, то долгожданный закон превратится в декларацию о добрых намерениях, а социальные предприятия не получат необходимой поддержки. Кроме того, законодатели и экспертное сообщество настаивают: подзаконные акты должны быть представлены авторами до окончательного, третьего чтения документа.

    Жизнь без барьеров

    «В основе проекта — концепция социально уязвимой категории граждан», — пояснил замглавы ведомства Вадим Живулин. Однако кто именно будет считаться социально уязвимыми: инвалиды, многодетные, социально незащищённые или все эти категории сразу — Минэкономразвития обещает уточнить позднее. Для социальных предприятий законопроект устанавливает два основных критерия: занятость социально уязвимых групп граждан или выпуск и продвижение на рынке произведённых ими товаров.

    Предприятия, отвечающие этим критериям, занесут в отдельный реестр, а регионы предоставят им преференции. В Минэкономразвития считают, что больше социальный бизнес нуждается в создании специальной инфраструктуры — свободных площадях, бесплатном участии в выставках, возможности для сотрудников проходить обучающие курсы и так далее.

    Законопроекту не хватает конкретики

    По мнению депутатов, формулировки закона достаточно обтекаемы. «Важнейший момент — меры стимулирования социальных предприятий», — считает руководитель думской фракции «Единая Россия», вице-спикер Госдумы Сергей Неверов.

    Сейчас эти меры отданы на откуп муниципалитетам. Как следствие, в случае принятия законопроекта без изменений многие местные власти даже при желании не смогут помочь социально ориентированному бизнесу. У них нет ни лишних площадей, ни средств. «Надо говорить о закреплении федеральной нормы, о конкретных видах поддержки», — уверен Неверов. Но вопрос о специальных налоговых льготах, как подтвердил Живулин, пока открытый. Их хотят прописать позднее, отдельным актом.

    С этим не согласны в Госдуме и настаивают, чтобы в документе было как можно больше норм прямого действия. «Важно, чтобы не получился пустой закон», — убеждён вице-спикер.

    Его однопартиец, замглавы Комитета по труду, социальной политике и делам ветеранов Михаил Терентьев предложил сузить критерии отнесения предприятий к социальным. Из-за размытых формулировок весь общепит может получить статус социально ответственного бизнеса, выразил обеспокоенность депутат. По его мнению, в первую очередь следует отнести к социально уязвимым категориям граждан инвалидов. А при необходимости — распространить действие закона на другие категории.

    Какие поправки внесут ко второму чтению

    В ЛДПР поддерживают предложения «Единой России» и хотят сделать акцент на устранении барьеров для социальных предпринимателей, ведь государство несёт перед ними повышенную социальную ответственность.

    «Сообщайте нам, кто мешает по линии исполнительной власти. Давайте препоны все вместе будем убирать», — обратился лидер партии Владимир Жириновский к коллегам.

    Их девиз — верить, объединяться, искать

    «Без поддержки государства в налоговой и финансовой сфере такие предприятия не могут быть конкурентными», — считает член Комитета палаты по экономполитике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Олег Николаев.

    По мнению большинства экспертов, закон принимать надо, ведь малый и средний бизнес ждёт его без малого десять лет. И, как рассчитывают депутаты, высказанные во время парламентских слушаний замечания позволят скорректировать инициативу и сделать её действительно полезной для социально ответственного бизнеса. Ведь если в законе норма о поддержке социальных предприятий на уровне муниципалитетов и регионов будет подтверждена финансированием, местные власти не смогут спустить её на тормозах, как это было раньше.

    «Необходимо ко второму чтению проработать вопрос о закреплении федеральной нормы о конкретных видах поддержки и стимуляции социального предпринимательства. Это могут быть льготные условия по уплате страховых взносов за сотрудников из категории социально незащищённых граждан, могут быть налоговые льготы, а могут быть и особые условия льготного кредитования в рамках программ развития малого и среднего бизнеса», — сформулировал основные поправки вице-спикер Госдумы Сергей Неверов.

    А до третьего чтения в палате ждут от Минэкономразвития подзаконные акты, чтобы не повторилась история, когда закон принят, а все необходимые документы выходят только через год.

    Филантроп

    26 июля 2019 года официально опубликован и вступил в силу федеральный закон № 245-ФЗ, который ввел в законодательство Российской Федерации понятия социального предпринимательства и социального предприятия.

    О главных изменениях и о том, как устроен социальный бизнес в других странах, – юрист филиала благотворительного фонда «Чаритиз Эйд Фаундейшн» в России Константин Воробьев.

    Что поменялось после принятия закона?

    Наконец компании малого и среднего бизнеса смогут претендовать на статус социального предприятия. Для этого есть несколько условий – чтобы бизнес компании был направлен на достижение общественно полезных целей и способствовал решению социальных проблем.

    Что дает государство?

    По закону государство обязано предоставить социальному предприятию имущественную (в частности, субсидии), информационную и иную поддержку.

    В чем преимущества ведения деятельности в форме коммерческой организации?

    Это, прежде всего, упрощенная регистрация компании, отсутствие отчетностей об использовании имущества, расходовании средств, реализации программ, понятный бухгалтерский учет и налоговый режим.

    Особенности деятельности организаций в сфере социального предпринимательства

    Предпринимательская деятельность в социальных сферах Социальное предпринимательство (с 26 июля 2019 года) Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций
    Коммерческая организация Коммерческая организация — субъект малого и среднего предпринимательства Некоммерческая организация
    1. Извлечение прибыли

    2. Достижение общественно-полезных целей

    1. Достижение общественно-полезных целей

    2. Извлечение прибыли

    1. Достижение общественно-полезных целей

    2. Извлечение прибыли

    Предпринимательская деятельность Предпринимательская деятельность, направленная на достижение общественно-полезных целей, в качестве основной деятельности организации в соответствии с условиями закона Предпринимательская деятельность, соответствующая уставным целям организации и необходимая для достижения общественно полезных целей в качестве дополнительной деятельности организации Гранты, льготные кредиты от частных фондов Финансовая, имущественная, информация поддержка от государства Пожертвования, гранты от НКО и физических лиц,

    государственная поддержка, налоговые льготы

    Почему тогда всё чаще выбирают форму некоммерческой организации?

    Ответ несложен – широкие источники формирования имущества – пожертвования и гранты, которые доступны преимущественно некоммерческим организациям. Хозяйственная деятельность социальных предприятий не отличается высокой доходностью, в связи с чем учредители вынуждены искать дополнительные источники финансирования, которые сильно ограничены у коммерческих юридических лиц.

    Читайте так же:  Пенсия по потере кормильца при усыновлении

    На преодоление описанного дисбаланса направлены законодательные изменения.

    Вернемся к началу: что такое социальное предпринимательство?

    Единого и точного ответа не существует, но если исследовать правовое положение социальных предприятий от Бельгии до Южной Кореи, в подавляющем большинстве их будут объединять следующие черты:

    1) коммерческая деятельность . Непрерывная предпринимательская деятельность, связанная с производством товаров, оказанием услуг и выполнением работ отличает социальное предприятие от традиционной некоммерческой организации: социальное предприятие на постоянной основе вовлечено в производство продукции, предоставление услуг населению, поэтому именно хозяйственная деятельность представляет главный признак социальных предприятий, способ их существования.

    2) основная цель деятельности — некоммерческая . Социальное предприятие может быть нацелено на извлечение прибыли, но это должно быть второстепенно, хозяйственная деятельность лишь выступает способом решения социальных проблем, служению общественным интересам.

    3) запрет или ограничение распределения прибыли . Указанный критерий направлен на обеспечение приверженности организации некоммерческим целям деятельности и применительно к некоторым странам обусловлен возможностью как коммерческих, так и некоммерческих организаций претендовать на ведение деятельности в статусе социального предприятия. Так как цели должны быть связаны с осуществлением деятельности в общественно-полезных целях, прибыль (полностью или частично) должна быть реинвестирована в деятельность организации – повышение условий труда, найм высококвалифицированных работников, расширение производства. Применительно к европейским социальным предприятиям возможность распределения дивидендов от предпринимательской деятельности между учредителями колеблется от 30 до 40 процентов. В России ограничение в 50 процентов предусмотрено частично – для определенных видов деятельности.

    Заметно часто встречаются особенности, которые присущи не обязательно каждому социальному предприятию: использование как оплачиваемого, так и волонтерского труда, выражение общественного интереса определенной социальной группы, демократическое (общественное) управление, когда право принятия решений не основано на взносах в уставной капитал, — но они отражают социальную и правовую сущность, вектор развития социального предпринимательства.

    Частные дома престарелых, школы и санатории для инвалидов, экологические компании по переработке мусора, социальные супермаркеты и столовые для малоимущих граждан, charity shops, производства одежды для инвалидов, спортивные школы, службы поддержки, предоставляющие занятость людям с ограниченными возможностями – продают товары, оказывают платные услуги, то есть осуществляют коммерческую деятельность, однако главная цель их существования не извлечение прибыли, а улучшение жизни определенных социальных групп.

    Таким образом, организации, учрежденные изначально в правовых формах коммерческих организаций, принимая некоммерческие цели деятельности и запрет/ограничение распределения прибыли, по своей сущности приближаются к некоммерческим, получая взамен благоприятный режим деятельности, индивидуальный для каждого государства – это могут быть налоговые льготы, доступ к дополнительным источникам финансирования (специальные гранты, государственные субсидии, пожертвования), иная государственная поддержка. В связи с парадоксальным сочетанием коммерческого и некоммерческого социальные предприятия именуют гибридными организациями.

    Кто по закону может стать социальным предприятием?

    По закону на статус социального предприятия и государственную поддержку могут рассчитывать компании малого и среднего бизнеса, которые соответствуют следующим критериям:

    Как это устроено в других странах?

    Статус социального предприятия, на который могут претендовать только субъекты малого и среднего предпринимательства, закреплен в России, однако есть и иные способы правового регулирования положения субъектов социального предпринимательства: в таблице ниже приведены основные модели.

    I модель Статус социального предприятия

    (Бельгия, Россия, Италия, Южная Корея, Словения, Финляндия, Вьетнам, и др.)

    — система признания/сертификации организаций;

    — определенный круг субъектов (только коммерческие организации; коммерческие и некоммерческие организации);

    — критерии соответствия для получения статуса;

    — специальный орган исполнительной власти, ответственный за назначение и отзыв статуса социального предприятия

    — перечень организаций, имеющих статус;

    — система государственной поддержки.

    II модель Специальная организационно-правовая форма

    (Германия, Италия, Испания, США, Великобритания и др.)

    — разновидность юридического лица;

    — правовой режим деятельности, учитывающий признаки социального предприятия;

    — система государственной поддержки;

    — прочная связь между деятельностью юридического лица и интересами государства в части реализации политики, направленной на решение социальных проблем, повышения качества жизни населения.

    В Германии, Соединенных Штатах Америки, Великобритании в законодательстве существуют специальные организационно-правовые формы юридических лиц для деятельности в сфере социального предпринимательства. Закрепив в учредительных документах некоммерческие цели деятельности организации, учредители могут основать или преобразовать организацию, к примеру, в благотворительное общество с ограниченной ответственностью (в Германии), низко доходное общество с ограниченной ответственностью (в США), компанию общественных интересов (в Великобритании).

    Примечателен для рассмотрения пример правового положения низко доходного общества с ограниченной ответственностью в США, выделяющийся отсутствием требований по ограничению распределения прибыли.

    Именно направленность целей деятельности отличает низко доходное общество с ограниченной ответственностью (low-profit limited liability company, далее – L3C) от общества с ограниченной ответственностью (limited liability company). Преимущества же общества с ограниченной ответственностью в виде упрощенной регистрации, прав и обязанностей участников (учредителей), условий перехода долей уставного капитала, управления обществом, распределения прибыли etc. сохраняются.

    Использование организационно-правовой формы L3C предоставляет юридическому лицу возможность привлекать целевое финансирование от частных фондов по программам инвестирования, созданных специально для коммерческих организаций, имеющих общественно полезные цели деятельности (Program Related Investments, PRI’s). Так, фонд Bill & Melinda Gates Foundation выделил 1,5 миллиарда долларов США на Program Related Investments, 1 миллиард из которых уже распределен между 47 компаниями. Вместе с тем, денежные средства, полученные по PRI’s или в качестве пожертвований от граждан, подлежат налогообложению на общих основаниях, никаких исключений не предусмотрено.

    Компании, учрежденные в организационно-правовой форме L3C, крайне разнообразны: от компании SEEDR, занимающейся решением проблем глобального здравоохранения, инфраструктуры и финансовых инноваций, которая в 2009 году получила грант на сумму более полумиллиона долларов на разработку новой линии изолированных контейнеров для транспортировки и хранения вакцин и других лекарств в развивающихся странах, до кофейни “Overflow Coffee Bar” в Чикаго, деятельность которой направлена на развитие местного сообщества и интеграцию жителей района посредством проведения в заведении культурных и просветительских мероприятий.

    Когда и как можно будет стать социальным предприятием?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Первое внесение сведений в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства о том, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель является социальным предприятием, намечено на 10 апреля 2020 года. На данный момент порядок признания организации социальным предприятием разрабатывает Министерство экономического развития Российской Федерации. В итоге, в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства появится графа с информацией о том, что организация является социальным предприятием, это даст возможность компании претендовать на имущественную и финансовую поддержку от государства.

    Источники

    Налоговые льготы социальным предприятиям
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here